香港公司有关税务

一、香港公司法对报税要求

香港公司条例规定香港公司成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。香港公司只有一种税，利得税的17.5%。

税务局在一般情况下每年都会向个别人士，个人公司，合伙公司，物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于发单日期后 1 个月内（而公司则于 3 个月内）把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局；利得税报税表一般会在业务经营 18 个月后发出，如有关人士在开始经营业务后 18个月后仍未接获税务局发出之利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜，或至电本公司。

报税表可自行填妥后邮寄至税局，但由于一般填表人并没有税务上的专业知识，可能会因错误填报而令自己多缴税款；有部份填表人甚至会漏报一些项目而触犯税务条例，更会遭检控；而我司在税务上的经验，定可协助阁下妥善申报税项，减低不必要支付的税款，及避免因错报漏报而产生的麻烦。

凭着我公司于处理税务问题上丰富的经验，定能为阁下有效地规划个人及公司税项，使阁下有更多时间及资源专注公司的发展。

香港利得税税制特点

1、只有源自香港的利润才须在香港课税
2、资本增值或股息不须课税，亦无征收利息税
3、公司利得税为17.5%

简单及清晰的税制，税务局提供税务预先裁定，所有商业开支可作税务扣减

1、工业装置和机械享有优厚的折旧免税额，包括60％初期免税额及10至30％每年免税额。购置特别与制造业有关的工业装置及机械，以及计算机硬件软件所作的开支可作全数注销

2、投资工业建筑物享有20%初期折旧免税额及4％每年折旧免税额。投资商业大厦的每年折旧免税额为4％

3、商业大厦为翻修工程所作出的资本开支可分五年注销

4、亏损可以不断结转，并无时间限制，直至全部由将来所赚取的利润抵消为止。

二有关香港公司报税

1. 成立公司后，何时才须要报税?
答: 每间有限公司约成立后十二个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后一个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度。以后便以每12个月的财政年度。不论如何，当收到税表1个月内一定要回复税务局。

2. 如何报税?
答: 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

3. 何时缴纳税款?
答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。

4. 逾期缴税，有何罚款?
答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

5. 是否所有公司必须纳税?
答: 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。

6. 什么情况才须纳税?
答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。

7. 没有如期呈交税表，会有何惩罚?
答: 如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

8. 当收到税表时尚未营业，如何处理?
答: 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。

9. 如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?
答: 非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。

10. 第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和审核?
答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。

三公司做帐报税及零申报

一、报税方式：
根据在香港有无经营，可分两种方式进行报税：a.做帐报税；b.零申报

1、香港有无经营的判定条件
是否有开立银行帐户，账户中是否有资金流动

是否同香港客商有商业往来

是否曾在香港海关报关，在政府机构有无经营记录

2、我们的报税服务：
填报及递交利得税表做为客户之税务代表，解答税务局之查询、提出申述、反对及退税等服务协助客户处理税务局之实地核数及调查订定税务安排及提供有关意见，以使公司在合理合法的前提下尽可能地降低报税成本

二、零申报

1、零申报的概念：若在一个财政年度内，公司在香港无经营，则该年就可向政府申请零报税，意即无营业，申请免于做帐、核数和缴纳税款。

2、办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

3、延误报税的处罚：延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元

4、办理流程：收到香港税局的利得税表==》记录备案==》联系公司股东，了解到公司无营运==》寄出税表及零报税确认书，由一个股东签字并寄回==》交付报税费用==》交由香港会计师办理报税事项==》办理完毕，通知该公司

三、做帐报税

1、代理做帐报税：代理做帐、核数报税凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核（核数）后，按期向香港政府报税。

2、会计理帐服务分类整理原始票据；核对银行往来帐；编制总分类帐，装订成册编制传票按年、按季或按月编制损益表和资产负债表协助建立会计系统清理积帐由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务

3、办理流程：评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交全部款项==》整理单据，进入做帐阶段==》做帐完毕，交由核数师审计==》审计完毕，会计师持审计报告去政府报税==》相关档交客户

4、公司做帐报税需提供的单据

其一：要提供做帐期间开户银行的月结单（正本）所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号；月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。

其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证（本司开出的收据等）；出项若是采购，须提供采购发票或付款凭证（对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证）；若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单；若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。

其三：提供各种费用发票。其中包括：

1〉办公费用（水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据）

2〉经营费用（注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等）

3〉工资费用。香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过港币9000 元，年薪不超108000港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。

其四：若贵司是使用现金进行各种交易活动，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确。

交单方式：做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

核数：根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需给予会计师事务所审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。一般来说，核数有执业会计师评核而公司以此核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理质素并保障股东的权益。

四香港公司银行开户的参考

1.本地帐户和离岸帐户：
香港公司开立的帐户有两种：本地帐户和离岸帐户，对企业而言，本地帐户指的是香港企业在香港本地银行开立的帐户；离岸帐户指的是香港企业在香港地区以外的银行开立的帐户，比如，香港企业在深圳、广州、上海、美国、英国等，就叫离岸帐户。

2.开立银行的种类：
开立的帐户通常包含：港币储蓄帐户（SAVING ACCOUNT）、外币储蓄帐户（包含所有通用外币）、港币支票帐户。这三种帐户都可以接收信用证。但如果要开出信用证，就必须开立信用证帐户。

3. 所有董事直接到香港办理开户手续：
香港银行要求公司的三分之二以上的董事，同时股份比例在9%以上股东（最好是所有的董事和股东都去）必须亲自到银行办理开户手续，户口签署人或公司董事如果是中国内地人士，必须持有中国护照或来往港澳通行证方可办理开户。其余不是必须到场的董事和股东如不方便直接到香港银行开户，他们可以在香港银行设在中国境内的分行签署开户文件（俗称签名见证），香港总行将文件送至分行，然后再行办理开户。由于此类开户较为复杂，开户前可向我们查询。

4.开立公司银行帐户所需资料：
香港公司本地帐户：董事的身份证明文件（身份证明、来往港澳通行证或护照）正本/商业登记证正本/注册证书正本/公司章程正本/公司印章/会计师签署的开户文件/存入新帐户的现金(5,000-10,000港币)/董事地址证明（近三个月来的水/电/电话费等缴费证明单据）/业务证明/业务计划书。如果需要做签名见证的，董事还需要准备由董事所在地银行开出的资信证明正本(资信证明应含有：开户人姓名、护照或身份证号、开户日期、存款额、和"银行来往记录良好"字样)。

香港公司离岸帐户：带齐董事的身份证原件及香港公司全套下达的文件即可。

5.开户所需时间：
一般情况下，银行收到齐全的开户文件时，会即刻办理开户手续，可以预存款,待银行查册完后方可正式启用帐户。　 (15天左右)

6.开设香港公司本地银行的具体要求：
不同银行对客户开立香港银行公司户口之具体要求并不相同，总括来说，一般有以下几项要求：

1）各公司董事需持身份证、护照或港澳通行证；
2）各公司董事需亲身前来香港银行见证护照及签字式样；
3）各董事提供本身个人银行介绍信(任何银行皆可)，内容注明开户年期及阁下为优良客户或并无不良记录；
4）提供本身业务上的证明，例如公司推广单据、发票等证明；
5）由授权中介人发介绍信函予银行；提供股东、董事地址证明。

注：建议开办离岸帐户手续比较简便！

7.一家公司可否开立多个帐户？它们之间有没有必然联系？
答：在香港开户没有基本帐户和非基本帐户之分。企业可以按需要开立无数个帐户。它们的功能和地位都一样。从银行角度来讲，它们之间并没有必然的联系。但是，在做帐之前，必须把所有的银行来往清单集中提交。

8.新成立的有限公司要在什幺时候才可以在公司注册署查到公司的背景记录？
答：一般来讲，15个工作日后您就可以在公司注册署查询到公司的背景记录。资料是以菲林的形式储存，方便公众人仕查册。根据这种状况，只要是新成立的公司，我们要开立帐户时，我们最好通知有关方面16个工作天后才到注册署查册。如果查册的公司成立已经超过1个月，查册3天就有结果。

9.开户之后注意事项：
1）保留好银行月结单及水单，公司各项开支票据，以备后用之需；
2）银行查册时间一般为一至二个星期，每个银行不同；
3）自通知日起，帐户可以开始运作，如一个月内未能启动帐户，该帐户将自动取消。

五、香港汇丰银行开户说明

	香港汇丰	国内汇丰
背景介绍	汇丰银行是为与中国贸易的公司提供融资服务于1864年在香港建立的。是香港最大的商业银行，也是日本以外的亚洲最大的商业银行、世界最大的跨国银行之一。总行设在香港。
所需文件	注册证书、商业登记证、章程、印章、开户文件、法定文件（整个绿盒最好都带）身份证、护照/通行证地址证明、业务证明		注册证书、商业登记证、章程、印章、开户文件、法定文件（整个绿盒最好都带）身份证/护照/通行证
开户费用（查册/存入）	查册100HKD,存入10000HKD		公司必须成立一年以上,查册费200HKD
汇入手续费	HKD50/笔		6.6美元/笔
汇出手续费	HKD150—200/笔		按汇款额的1/1000+15美金邮电费
提现手续费	不收取手续费		提港币现金：1.5/1000，，美金2.5/1000
提现限制	没有限制		每天不能超过1万美金/单月不能超过12万美金
信用证托收费	HKD260/笔；电报费HKD200(按是否发生收费)
支票托收费
银行管理要求	5万以上/月扣40元港币/月，5万以下/月，扣80元港币/月，100万以上不用扣管理费		日均200美金，三个月扣一次管理费，165元/次
是否开通网上银行理财/电话理财	可以开通

六、深圳发展银行离岸帐户开户说明

境外上市企业离岸金融服务方案
随着中国经济快速发展和对外开放的进一步深入，中国资本市场的发展已不能满足国内企业的融资需求，越来越多的境内国企和民企都开始寻求海外上市的渠道。深圳发展银行作为中国内地获得离岸银行业务经营牌照仅有的四家商业银行之一，利用"一行跨两岸"（离岸＋在岸）的独特优势，可以为拟在海外上市的公司提供从上市前的咨询顾问服务，到上市后的募集资金存放、结算、境内外的融资安排，境内外综合理财等离岸在岸金融"一条龙"服务。

一、离岸金融服务的目标客户：拟在海外上市的国有企业和民营企业。
二、离岸金融服务方案主要内容：
1、开立离岸账户服务。
我行可以为境外拟上市公司或关联公司开立离岸账户，离岸账户在性质上等同于境外银行账户，但在功能上又可享受到优于境外银行账户的下列理财便利：

1)、资金调拨自由，无外汇管制；
2)、利率灵活，品种不受限制，且高于境外同业水平；3、免征存款利息税；4、离岸账户和境内在岸账户的协调运用，还可以提高贵公司境内外资金的综合运营效率和效益。

跨境通(2 IN 1)
我行可为境外拟上市公司或关联公司与境内的企业提供经济快捷的支付结算服务――跨境通，即离岸、在岸两个公司的账户同时开立于一家银行，在一家银行管理跨境资金往来。相对于许多客户通过境内和境外两家银行来汇划资金，深圳发展银行的"跨境通"业务有以下三个明显的优势：一是快捷，客户的款项汇划能实时到账，资金零在途；二是经济，手续费极其低廉，深圳地区汇划免费，异地汇划仅收5美元；三是简便，客户可以免除车舟劳顿，在内地即可管理境内、境外资金的汇划，还可降低企业的资金、操作及管理风险。

离岸国际结算
深圳发展银行离岸业务部可以替代境外外资银行办理相关离岸国际结算业务。我行拥有遍布全球的数百家代理行，方便客户的贸易结算和资金调拨。离岸业务部为客户提供包括电汇、汇票解付、光票托收、跟单托收、进口开证（含转让信用证）、出口信用证、保函及备用信用证等业务的境外国际结算服务，所有外资银行所能提供的结算手段和结算服务，我行基本都能提供。客户可以身居中国内地办理境外公司对境内外的所有结算业务和资金汇划业务，从而降从而降低营运成本，并且提高资金使用效率。

境内外账户监管服务
我行可以为境内外客户提供离岸和在岸的账户监管服务，协助境内外客户对境内外资金进行控款和融通。比如：离岸A客户想从离岸融资，而离岸的B公司有资金，A、B公司经协商达成资金安排，那么B公司就可将资金质押给我行，然后我行给A客户融资；而同时为了保证B公司的利益，A公司的在岸关联企业C公司则将等值的人民币存入我行在岸的监管账户，这样既满足了客户的需要，同时又为我行的离岸和在岸都带来了存款，综合收益相当可观。
低营运成本，并且提高资金使用效率。

短期流动资金贷款
深圳发展银行可为离岸客户提供灵活周详的短期流动资金贷款服务，努力满足客户在海外上市方面的融资需要。

咨询顾问服务
深圳发展银行与境外知名投资银行、律师楼和会计师楼紧密合作，可为拟海外上市的客户推荐合适的保荐人、律师及会计师，充分利用我们"一行两岸"、既懂国内市场又懂国际市场，既能叙作国内金融业务又能叙作国际金融业务的优势，为拟上市公司提供"一站式"的、量身定做的、全程跟进协调及优惠的咨询顾问服务。

离岸网银介绍：
深圳发展银行离岸网银是目前国内唯一的外汇网上银行，其主要功能包括：

帐户信息查询（包括活期、定期帐户信息）

汇入汇款查询, 光票托收查询

外汇买卖汇率、确认书查询, 报文查询

帐户详细信息查询 ,网银转帐查询

境内汇款申请 ,境外汇款申请

行内离岸网点之间转帐, 外汇买卖申请

光票托收申请, 打印对帐单

修改密码, 帐户管理及挂户等

凡在深圳发展银行离岸业务部开立有离岸帐户的企业和个人，且具备上网条件的客户均可向深圳发展银行离岸业务部提出深圳发展银行离岸网上银行注册申请。　

客户可直接到深圳发展银行离岸业务部或业务推介行国际业务部填写申请表，提交所要求的资料。银行经办员审核上述资料无误后，深圳地区的离岸客户将即可发送参考号和授权码及相应的USBKEY（须购买），异地的客户在离岸业务部收到上述资料无误后5个工作日后，客户可到原申请行领取银行密码和USBKEY，即可使用深圳发展银行离岸业务网上银行系统。

客户在申请网银时需要提交的资料包括：加盖银行预留印鉴的《深圳发展银行企业用户申请表》一式两份、董事会关于网上银行开户的决议、商业登记证或同类证明和经办人及相关董事的身份证（加盖银行预留印鉴）

关于离岸网银客户提供开户资料审核要求的通知

各分支行、深圳管理部、总行营业部：

离岸网上银行功能开通已有近两个月时间，在各分支行的大力推广下已取得一定的效果，但从各提供的离岸网银资料来看，各分支行审核的尺度各有不同，为了规范下一步的开户资料审核和要求，防止今后业务处理过程中出现不必要的法律纠纷，离岸部对网银开户客户提供的资料审核要求重申如下：

1. 对董事会决议中的要求：应加盖推介行国际部业务章，双人对董事签字进行台签。（要求至少一人为离岸业务专管员）

2. 对网银申请表的要求：预选网银用户名应要求客户填写两个以上的用户名称（预防用户名已被注册），认真填写须挂户的账号，银行预留印鉴栏应按印鉴卡上的样式填写。

3. 有效董事的身份证或护照复印件应加盖"原件与复印件相符"章。应有双人签字签字。

4. 对商业登记证或与商业登记证相关的文件的复印件应加盖银行预留印鉴章，并加盖"原件与复印件相符"章。并有双人签字。

5. 离岸部开好的网银资料及时寄回给分支行，其中客户签字联在客户领取证书信封时应要求客户签字，并及时寄回离岸部。

各分支行应严格按上述要求提供网银开户资料。

跨境通业务（2 IN 1）

―零在途、低费用实现境内外资金汇划

背景：

台湾HH集团为IT行业大型跨国集团公司，分别在香港、离岸中心和大陆有多家关联企业，与国内的资金往来基本由国内总部(深圳)统一调配，因此公司间每天都有大量频繁的跨境资金汇划。为节省费用和资金在途时间，其部分境外公司从香港银行转到我行离岸业务部办理结算和资金汇划业务。操作流程:

1、我行已设有FSK支行主要负责对HH集团深圳地区数家企业服务，HH集团旗下几家主要离岸公司在我行开立离岸账户，FSK支行作为业务推介行获得离岸业务部的授权。

2、HH集团数家企业每天将汇款申请书交FSK支行，由支行按照有关规定在前端处理。离岸部与推介行建立行内密押关系，支行以加押传真方式向离岸部发出汇款指示，总行即可办理记账。

3、客户境内外资金汇划变成我行内部清算，实现资金零在途；离岸和在岸之间的汇划往来费用优惠，为客户节省了可观的手续费用.

评价：

1、由于提供了跨境通业务平台，在与他行的竞争中体现了独特的优势，虽然离岸手续费收入很低，但获得了在岸结汇的汇兑收益、结算量的增加和资金的沉淀及企业对我行的认同，在岸业务综合收益明显。

该业务的风险点在于：离岸和在岸账户之间在一天之内转账多次，要求各环节业务熟练、配合紧密，在岸方面要按外管政策审查业务；当日到账有交单时间限制。

银行联系电话
重要提示	视情况给予临时帐户，不能提现，可以转在岸公司帐户再提现，不收手续费。允许网络银行操作。
开户费	不需查册费。初存HKD100
汇入费	汇入不收费
汇出费	汇出按汇款额1‰. 视情况7折。
提现金	不能提现，可以转在岸公司帐户再提现，不收手续费
信用证托收费	按光票托收额1‰收费（最低收费RMB20元，最高RMB500元，）跟单托收（低150元-高1500元）

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